Если вы имеете право на скидку и хотите ею воспользоваться, стоит поторопиться – заявления для компенсации за прошлый год необходимо подать до 31 декабря 2026 года. Если не успеть, возможность будет упущена.
Кто имеет право на налоговую скидку
Получить такую компенсацию за обучение на контрактной основе может гражданин или гражданка Украины, получающий официальную зарплату, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это может быть как один из родителей или опекунов студента или сам ученик, отвечающий этому условию.
Скидка распространяется на обучение в отечественных заведениях дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального и высшего образования
А вот физические лица-предприниматели (ФЛП), уплачивающие единый налог, право на такую скидку за доходы от предпринимательской деятельности не имеют, поскольку скидка рассчитывается исключительно из сумм уплаченного НДФЛ по заработной плате.
Как оформить налоговую скидку на обучение
Налоговая скидка предоставляется на потраченные в предыдущем году средства при наличии всех необходимых документов, которые нужно предоставить в официальные государственные органы до конца следующего года.
В соответствии с подпунктом 166.3.3 Налогового кодекса Украины, налогоплательщик вправе включить в налоговую скидку сумму средств, уплаченных в пользу отечественных учебных заведений для компенсации стоимости получения образования.
Сумма налоговой скидки составляет 18% фактических расходов на обучение, но не может превышать размер зарплаты заявителя за год.
Документы, которые необходимо предоставить
Для того чтобы оформить компенсацию за обучение придется собрать ряд документов:
- Налоговая декларация: об имущественном положении и доходах заявителя.
- Копия паспорта заявителя, карты налогоплательщика (РНОКПП) заявителя и студента.
- Копию контракта с учебным заведением, где указана стоимость обучения и сроки оплаты.
- Справка о доходах заявителя с работы за отчетный год.
- Копии платежных документов об оплате за обучение.
- Копия свидетельства рождения ребенка, если платят родители или опекуны.
- Может потребоваться справка от учебного заведения о количестве месяцев обучения в отчетном году.
- Реквизиты счета для перечисления денежных средств.
Как подавать заявление на компенсацию
При наличии всех необходимых документов в цифровом виде подавать заявление можно дистанционно.
- Через Портал "Дія". Подробности, как именно это сделать можно по ссылке Налоговая скидка на портале diia.gov.ua.
Через Электронный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой.
Через мобильное приложение мобильное приложение «Моя налоговая».
При желании можно подать документы лично посетив центр обслуживания плательщиков (ЦОП) при налоговой инспекции по месту регистрации заявителя. С собой необходимо иметь подлинники и копии документов.
И еще один вариант – отправить заявление и документы в налоговую почту заказным письмом с описанием вложения и с уведомлением о вручении. Такое письмо необходимо отправить не позднее чем за 5 дней до истечения срока подачи, то есть, до 26 декабря включительно.
Как рассчитывается налоговая скидка. Пример
Если ваша зарплата за прошлый год составила 150 000 грн., с нее уплачено 18% НДФЛ — это 27 000 грн., а за обучение ребенка вы оплатили за этот период 40 000 грн.
Расчет:
- 150 000 грн (зарплата) – 40 000 грн (обучение) = 110 000 грн.
- 110 000 грн × 18% = 19 800 грн (это новый НДФЛ).
- 27 000 грн (уплаченный НДФЛ) – 19 800 грн (новый НДФЛ) = 7 200 грн.
Проверка: 40 000 грн. (стоимость обучения) × 18% = 7 200 грн. Поскольку эта сумма (7 200 грн) меньше фактически уплаченного вами налога (27 000 грн), вы получите ее из бюджета в полном объеме.
Налоговая скидка — это реальный и законный инструмент возврата части расходов на образование, которым каждый украинский студент или его семья может воспользоваться каждый год, выбрав самый удобный для себя способ подачи документов: цифровой через интернет или классический бумажный через налоговую инспекцию или почту.
