Якщо маєте право на знижку і бажаєте нею скористатись, варто поквапитись – заяви для компенсації за минулий рік необхідно подати до 31 грудня 2026 року. Якщо не встигнути, можливість буде втрачено.
Хто має право на податкову знижку
Отримати таку компенсацію за навчання на контрактній основі може який громадянин чи громадянка України, який отримує офіційну зарплату, з якої сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це може бути як один з батьків чи опікунів студента, або сам учень, який відповідає цій умові.
Знижка поширюється на навчання у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти
А от фізичні особи-підприємці (ФОП), які сплачують єдиний податок, право на таку знижку за доходи від підприємницької діяльності не мають, оскільки знижка розраховується виключно із сум сплаченого ПДФО із заробітної плати.
Як оформити податкову знижку на навчання
Податкова знижка надається на витрачені у попередньому році кошти, за наявності всіх необхідних документів, які потрібно надати до офіційних державних органів до кінця наступного року.
♦ Відповідно до підпункту 166.3.3 Податкового кодексу України, платник податку має право включити до податкової знижки суму коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості здобуття освіти
Сума податкової знижки становить 18% від фактичних витрат на навчання, але не може перевищувати розмір зарплатні заявника за рік.
Документи, які необхідно подати
Для того, аби оформити компенсацію за навчання доведеться зібрати низку документів:
- Податкова декларація: про майновий стан і доходи заявника.
- Копія паспорту заявника, картки платника податків (РНОКПП) заявника та студента.
- Копію контракту із закладом освіти, де вказано вартість навчання та строки оплати.
- Довідка про доходи заявника з місця роботи за звітний рік.
- Копії платіжні документів про сплату за навчання.
- Копія свідоцтва про народження дитини, якщо платять батьки чи опікуни.
- Може знадобитись довідка від закладу освіти про кількість місяців навчання у звітному році.
- Реквізити рахунку для перерахування коштів.
Як і куди подавати заяву на компенсацію
За наявності всіх необхідних документів у цифровому вигляді, подавати заяву можна дистанційно.
- Через Портал Дія. Подробиці, як саме це зробити можна за посиланням Податкова знижка в Дії на порталі diia.gov.ua.
- Через Електронний кабінет платника податків на сайті Податкової.
- Через мобільний застосунок мобільний застосунок «Моя податкова».
- За бажання можна подати документи особисто завітавши до центру обслуговування платників (ЦОП) при податковій інспекції за місцем реєстрації заявника. З собою необхідно мати оригінали та копії документів.
- І ще один варіант – надіслати заяву і документи до податкової поштою замовним листом з описом вкладення та з повідомленням про вручення. Такого листа необхідно відправити не пізніше ніж за 5 днів до закінчення терміне подачі, тобто, до 26 грудня включно.
Як розраховується податкова знижка. Приклад
Якщо ваша зарплатня минулий за рік склала 150 000 грн., з неї сплачено 18% ПДФО — це 27 000 грн., а за навчання дитини ви сплатили за цей період 40 000 грн.
Розрахунок:
- 150 000 грн (зарплата) - 40 000 грн (навчання) = 110 000 грн.
- 110 000 грн × 18% = 19 800 грн (це новий ПДФО).
- 27 000 грн (сплачений ПДФО) - 19 800 грн (новий ПДФО) = 7 200 грн.
Перевірка: 40 000 грн (вартість навчання) × 18% = 7 200 грн. Оскільки ця сума (7 200 грн) є меншою за фактично сплачений вами податок (27 000 грн), ви отримаєте її з бюджету у повному обсязі.
Податкова знижка — це реальний і законний інструмент повернення частини витрат на освіту, яким кожен український студент або його родина може скористатися щороку, обравши найзручніший для себе спосіб подачі документів: цифровий через інтернет чи класичний паперовий через податкову інспекцію або пошту.
